《见闻阅读》由华尔街见闻出品(了解阅读委员会)。每晚10点10分发布。这背后是20多位常驻主讲人、中外50多家出版机构,每年330读物,我们一起“坚持阅读”。

书名:《逃税者的金库》

作者:埃尔韦·法尔恰尼,安杰罗·闵库奇

出版方:中国人民大学出版社

主讲人:杨散逸,经济学学士和工商管理硕士,注册税务师。2004年进入税务局工作,2010年起专门从事国际税收工作至今,连续多年查补税款过千万。

大家好,欢迎来到见闻阅读。我是杨散逸,今天为你讲读《逃税者的金库》上。

点击收听《逃税者的金库》精选

今天为大家推荐的书是《逃税者的金库》,这本书是前汇丰银行信息工程师埃尔韦·法尔恰尼和著名记者安杰罗·闵库奇合著的,法尔恰尼先生公布的“法尔恰尼名单”包含13万个客户信息,在整个欧洲引起了轩然大波,安杰罗·闵库奇先生长期关注逃税事件,并调查报道过意大利总理贝卢斯科尼逃税案。

本书以对法尔恰尼先生采访的形式进行论述,主要内容为三部分,第一部分“我向世界的主人下战书”主要讲述了法尔恰尼先生与逃税行为长达5年的斗争,期间长期隐姓埋名接受警方保护,甚至数年身陷囹圄。第二部分“银行的庞大实力”主要讲解了跨国银行体系如何帮助客户逃税,第三部分“如何应对”讲解了通过何种方法来应对跨国避税行为。

由于两个作者和翻译都不是专门从事反避税工作的,同时大量例子发生在国外,其相关法律环境与中国有大量的不同,所以这本书读起来还是有点晦涩的,下面我尽量使用中国的例子对这本书进行讲解。

私人银行与“法尔恰尼名单”

我们可以一起回顾一下“法尔恰尼名单”事件。

欧债危机爆发前夕,2009年年中,一份被称为“法尔恰尼名单”的资料曝光,震惊了瑞士的银行界。被公开的资料显示:凭借法规管制外的特权,瑞士的汇丰私人银行协助客户避税、洗钱。这些客户中除了富可敌国的权贵,还包括毒贩、黑帮组织等。

所谓“法尔恰尼名单”,就是曾任职汇丰银行的法尔恰尼窃取自银行计算机的档案。他早年在蒙特卡洛的赌场工作,后来进入日内瓦的银行。他将手中的档案公之于众后,便开始了一连串的逃亡。期间,经历了生命安全的威胁、假绑架事件、黎巴嫩之旅,2012年在马德里入狱。通过这份名单,法国与西班牙已追讨回数百万欧元巨款的逃漏税。

所以说,“法尔恰尼名单”引出了一个重要的概念,即私人银行的服务。私人银行可以说是《逃税者的金库》这本书以及“法尔恰尼名单”事件的基础。

私人银行(Private Banking),是面向高净值人群,为其提供财产投资与管理(不限于个人)等服务的金融机构。私人银行与私人银行服务不是同一范畴。私人银行服务最主要的是资产管理,规划投资,根据客户需要提供特殊服务,也可通过设立离岸公司、家族信托基金等方式为顾客节省税务和金融交易成本。

在中国从四大行到招商银行等股份制银行,都有私人银行部门专门为其高端客户服务。虽然私人银行这个概念可能这几年才慢慢的浮现在大家眼前,但是其实他已经是庞然大物了。

规则之上

银行向来是经济生活中的例外,始终脱离外部数据比对监管的。在中国合法商业凭证一般是发票和财政事业单位收费收据,但是银行的自制收据也是合法凭证。由于银行之间的客户交易是按照金额轧差结算的,所以除了交易银行自己以外没有人知道是谁进行了怎样的交易,即使交易的对手银行也不知道。

在这种情况下,跨国银行再故意对数据进行“碎片化”处理,不同的内容放在不同的国家保存,即使内部人想追踪一些账户信息都不可能,外部部门(如税务局)想要调查一个帐户的信息需要进行多个国家的跨国联合检查,这种申请基本上是不可能。由此,逃税者们的金库变得十分安全。

此外,有种专门的私人银行掮客,专门帮助金主在多个不同的银行间开设账户,甚至在避税地设立无投资人记录的公司再以公司设立投资信托,通过及其复杂的股权关系来避税。而这些掮客一般以朋友的身份出现,从避税金额中提取佣金,虽然这些人都是行业专家,但是不需要任何备案和从业资质。

这幅图是李嘉诚持股印度沃达丰的股权构架,虽然通过间接股权转让卖掉已经十年了,印度政府还是没有追缴回税款。(红线为在印度的第一层公司,所有投资者的持股均不超过10%,如果不对上面的架构专门调查,那么这个公司就没有境外关联方。)

本期节目就到这里,明天我将继续为你讲读《逃税者的金库》中的主要内容跨国避税及其应对方法。